怎样计提税金及附加？

一、怎样计提税金及附加？

1、计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

2、缴纳时:

借:应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税

营业税金及附加--教育费附加

二、怎样计提进项税金？

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金或银行存款

三、如何计提税金？

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款在税金的实际计算过程，通常是三种税金一并计算，又由于在计算税金时，往往已知条件是税前造价，因此税金的计算公式可以表达为：应纳税额=（直接费+间接费+利润）×税率（%）综合税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同。

四、怎么计提税金？

五、计提税金的标准计提税金是按什么标准计提的？

问的太笼统了。一般需计提的税金有营业税，一般为收入的5%，城市维护建设税，为增值税、营业税、消费税合计的7%，教育费附加，是增值税、营业税、消费税合计的3%

六、都有哪些税金需要计提，哪些税金不用计提？

原则上，按照权责发生，应归属与本期的成本费用，均应体现在本期账面，每期结转增增税的未交数，以此再计算附加税（城建、教育费、地方教育费附加、水利等），按照合同类型及账本等计算下印花税，个税在计提工资时候就可以列出来，所得税可以按季度预提预缴，有些公司还涉及房产税、土地使用税等，正规财务核算的公司都是需要计提出来的。

七、小规模纳税人计提税金，小规模怎么计提税金？

增值税在做每笔销售的时候，按销售额/1.03*3%计算增值税入账借：应收账款或银行存款总价款（销售额）

贷：主营业务收入按销售额/1.03应交税费——应交增值税销售额/1.03*3%月底的时候看看当月总的有多少应交增值税，按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费——XX税企业所得税按当期企业的利润总额计提借：企业所得税贷：应交税费——企业所得税

八、实际缴纳的税金比计提税金多了？

两种方式：

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况： 1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交营业税 2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

九、哪些税金不用计提？

如果税收需要计提，那么就形成负债，要用应付税费归集核算在财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》文件中，对于应付税费科目指导如下：本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

1、企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。

2、企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

3、企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算一般认为，没有在上述列出的，都不需要计提何况最后明确列明印花税不需要预计应交数。

4、因此，印花税是不需要计提的。扩展资料：税收会计核算指对税收资金的应征、待征、上解、入库、提退、减免、欠税，在途等活动过程的核算。1、应征类会计核算它是核算纳税人发生纳税义务后。税务机关应征的款项。包括：（1）纳税人和代征、代扣单位向税务机关申报缴纳，并请税务机关核定，或由税务机关直接核定的应纳款项；（2）不须纳税，但须向税务机关申报的已发生的减免（还贷）款项；（3）清理检查的偷、漏、罚、补款项；（4）按定期定额方式征收的款项；（5）临时征收的各种款项等。本类科目贷方记实际发生的应征款项数，借方平时无发生额，平时余额在贷方，表示累计发生的应征款项总量。年终与“上解”类科目、“减免款项”、“提退款项”和“损失款项核销”科目的借方余额进行对冲，余额表示年终欠缴款项和已征收尚未缴入国库的款项，年终余额应结转下年度继续处理。 2、暂收保管款的核算它是核算按照规定向纳税人收取的预缴纳税保证金以及专管员结报时长出的待确立款项。贷方记实际收到的保证金应长款数，借方记保证金抵顶应缴款项数和退还数，以及长款处理数，年终余额应结转下年度继续处理。

十、金蝶月末税金如何计提？

手工帐凭证怎么做，软件里就按照那个输入凭证，金蝶软件只是个记账工具，没有自动计提税金的功能